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　　（4）对于基金管理服务业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合伙协议、管理费收费确认单、发票，以确认收入线）对于电子器件销售业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同、送货单、运输单、签收单、发票，以确认收入线）对于水质净化业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括污水量计量单、污水处理费用审核表、年终总结算单、发票，以确认收入线）对于园区租赁业务，我们检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同、收入明细表、销售发票、回款单等，重新计算租期业务收入确认的准确性以及在各会计期间分摊的合理性。

　　（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华金资本公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华金资本公司不能持续经营。

　　财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 珠海华金资本股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1992年 3月 20日经珠海 市经济体制改革委员会以珠体改(1992)21号文批准，并于 1992年 10月 14日经广东省企 业股份制试点联审小组及广东省经济体制改革委员会以粤股审（1992）75号文批准，由 珠海经济特区前山发电厂改组设立为社会募集公司。 本公司经广东省证券委员会于 1993年 8月 12日以粤证委发（1993）008号文和中国证券 监督管理委员会于 1993年 9月 21日以证券监发审字（1993）60号文批准，向社会公开 发行股票并上市交易。1993年 12月 21日换取企业法人营业执照（注册号为 19255068— —X号），注册资本 9,882万元。1994年 3月 21日经广东证券监督管理委员会以“粤证监 发字（1994）024号文”批准，本公司增资配股，配股后本公司注册资本为 218,392,200.00 元。2002年 10月 9日经公司 2002年第二次临时股东大会审议通过，以资本公积金转增 股本，转增后本公司总股本为 283,909,859.00元。2003年 7月 30日本公司经珠海市工商 行政管理局批准变更企业名称，由珠海华电股份有限公司变更为力合股份有限公司，领 取企业法人营业执照(注册号为 19)。2006年 6月 28日，本公司股东大会审议 并通过《力合股份有限公司股权分置改革方案暨资本公积金转增股本的议案》，以资本 公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东每 10股转增 5股的股份，同 时非流通股股东向股权登记日登记在册的全体流通股股东每 10股转送 0.9股。2006年 9 月 28日，已完成对价支付，本公司股本增至 344,708,340.00元。2016年 5月 31日，公司 取得“三证合一”营业执照，统一社会信用代码 8XM。2017年 4月 14日经 珠海市工商行政管理局批准，公司名称变更为“珠海华金资本股份有限公司”。截至 2025 年 12月 31日止，本公司股本为 344,708,340.00元。 注册地址：珠海市高新区前湾二路 2号总部基地一期 B楼第 5层 总部地址：广东省珠海市横琴新区华金街 58号横琴国际金融中心 33A层 主要经营活动：本公司属综合类行业，主要产品或服务为投资与管理、电子器件制造业、 公共设施服务业、科技园区业务。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第十一届董事会第十八次会议于 2026年 4月 15 日批准。 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司结合照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

　　合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

　　本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

　　采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并财务报表附注

　　共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

　　开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

　　租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

　　融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

　　在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

　　财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2、税收优惠及批文 （1）子公司珠海力合环保有限公司为污水处理企业，根据财政部税务总局关于完善资 源综合利用增值税政策的公告财政部税务总局公告 2021年第 40号纳税人从事《目录》 2.15“污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等”项 目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定 的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策；一经选定，36个月内不得变更。 选择适用免税政策的纳税人，应满足本公告“三”有关规定以及《目录》规定的技术标准 和相关条件，相关资料留存备查。本公告自 2022年 3月 1日起执行，珠海力合环保有限 公司增值税从“即征即退 70%”变更为免征。 根据财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合发布的《关于从事污染防治 的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部公告 2023年第 38号），子公司珠海力合 环保有限公司自 2024年 1月 1日起至 2027年 12月 31日起减按 15%的税率征收企业所 得税。 （2）子公司珠海华冠电容器股份有限公司于 2024年 11月 19日取得由广东省科学技术 厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编 号 GR8，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定 合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按 15%的所得税税率征收企业所得税。珠 海华冠电容器股份有限公司 2024年度至 2026年度享受该企业所得税优惠政策。 （3）根据财政部、国家税务总局公告 2023年第 1号《关于小微企业和个体工商户所得 税优惠政策的公告》和财政部、税务总局公告 2023年第 12号《关于进一步支持小微企 业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300万元的部分，减按 25%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司北京中拓百川投资有限公司、珠海华金领 汇投资有限公司、珠海力合华金投资有限公司、珠海华金慧源投资有限公司、珠海华金 智行投资有限公司、适用于小微企业税收减免政策。 1、货币资金